Dalykai, į kuriuos reikia atsižvelgti teikiant kriptografiją labdaros organizacijoms ar kitiems

Praėjusį mėnesį – JAV Kongresas padidėjo labdaros aukojimo mokestines lengvatas CARES įstatyme, tikintis, kad žmonės duos daugiau. Kai kurie duoda pinigų; kiti duoda turtą; ir vis daugiau jų davė kriptografinį turtą.

Priėmę sunkų sprendimą, kuriai labdarai ar reikalui aukoti, jūsų dėmesys turėtų būti nukreiptas į mokesčių padėtį. Pateikdami kriptografinį turtą, turėtumėte nepamiršti tam tikrų dalykų, ypač atsižvelgiant į tai, kaip jų nepastovumas gali paveikti jūsų mokesčius ir sprendimų priėmimą..

Kurį kriptografinį turtą dovanoju?

Paprastai dovanodamas kriptografiją, donorams ar gavėjams nesukuriamas apmokestinamas įvykis. Taigi, donorams nusprendus, kiek jie nori atiduoti, jie taip pat turi nuspręsti, kokį turtą atiduoti. Aukojant turtą, kurio mokestinė bazė yra maža, galima sumažinti ar sumažinti būsimas apmokestinamas pajamas, nes aukotojas pasilieka turtą, kurio mokesčių bazė yra didesnė. Subjektai, kurie dėl savo švietimo, labdaros ar kitokios veiklos („labdaros“) yra atleidžiami nuo JAV mokesčių, dažnai nėra abejingi gauto turto mokestinei bazei. Taip yra todėl, kad jie paprastai atleidžiami nuo pelno iš turto, parduodamo labdaros veiklai finansuoti, mokesčių.

Jei dovanos gavėjas nėra atleistas nuo JAV mokesčių – t. Y. „Ne labdaros“ – jiems greičiausiai rūpės jiems suteikto turto mokestinė bazė. Taip yra todėl, kad dovanotojo turto bazė, susijusi su gabiu turtu, dažnai, bet ne visada, perkeliama ne labdaros organizacijai. Taigi, jei aukotojas nori teikti pirmenybę savo pačių mokestinei padėčiai, o ne labdaros organizacijai, aukotojas duos kriptografiją su mažiausia mokesčių baze. Ir atvirkščiai, jei aukotojas nori skirti prioritetą dovanos naudai ne labdaros organizacijai, jis duos didžiausią mokesčių bazę turinčią kriptografiją.

Ar mano kriptografinės dovanos nuostoliai?

Kripto turtui yra numatyti nuostoliai, nes jų mokesčių bazė yra didesnė už dabartinę rinkos vertę; todėl aukotojas gali norėti parduoti kriptografiją už grynuosius pinigus (kad realizuotų kapitalo nuostolius), o tada atiduoti tuos pinigus labdaros ar ne labdaros organizacijoms. Aukotojas gali panaudoti šiuos kapitalo nuostolius mokesčiams už galimą kapitalo prieaugį padengti, pervesdamas tą pačią vertę labdaros ar ne labdaros organizacijoms..

Jei donoras ne labdaros organizacijai dovanoja kriptografinę dovaną su įmontuotais nuostoliais, prarandamas galimas mokesčių atskaitymas iš įmontuoto nuostolio. Taip yra todėl, kad bendra taisyklė, pagal kurią dovanotojo mokesčio bazė perkeliama dovanos gavėjui, netaikoma pastatytam nuostolių turtui, kurį dovanos gavėjas parduoda už nuostolius. Atvirkščiai, dovanos gavėjo parduoto turto mokestinė bazė apsiriboja tikraja turto rinkos verte dovanojimo metu.

Ar gausiu labdaros išskaitymą?

Asmenys, kurie išskaičiuoja išskaitymus, gali turėti teisę į atskaitymą už kriptografinių dovanų, kurias jie teikia tam tikroms labdaros organizacijoms. Teisė į išskaitą suteikiama, kai asmens išskaitymai viršija standartinį atskaitymą – t. Y. 12 400 USD pavieniams mokesčių mokėtojams ir 24 800 USD vedusiems mokesčių mokėtojams. Tačiau net jei asmuo nesilaiko šių ribų, jis gali turėti teisę į atskaitymą iki 300 USD dėl CARES įstatymo priimtas Kovą. Šis aktas taip pat sumažino kitus apribojimus, susijusius su asmens galimybe atskaityti labdaros įnašus.

Dažnai labdaros atskaitymo suma yra pagrįsta tikrąją kriptografinio turto rinkos verte aukojimo metu. Tačiau jei asmuo dovanoja kriptografinį turtą, turintį trumpalaikį pelną (mažiau nei vienerius metus), arba kriptografiją, kuri pardavus gautų įprastų pajamų, mokesčių mokėtojo labdaros atskaitymas sumažinamas bet kokiu kriptografijos įvertinimu. Tai gali apriboti mokesčių mokėtojo labdaros išskaitymą iki pateiktos kriptografijos mokesčių pagrindo.

Ar mano pasirinkta labdara ar ne labdara priima kriptografiją?

Vis daugiau labdaros organizacijų bendradarbiauja su kriptografinio mokėjimo / aukojimo platformomis, tokiomis kaip „BitPay“, „Coinbase Commerce“ ir „The Giving Block“, kad palengvintų aukas, padarytas šifruojant. Nors daugelis didžiausių labdaros organizacijų jau priima aukas, pateiktas šifravimo būdu, pvz., „United Way“, „American Red Cross“, „No Kid Hungry“, tik apie 2% visų ne pelno organizacijų JAV ir Kanadoje pranešama taip darydami.

Tiems, kurie vis dar nori paaukoti kriptografinį turtą organizacijoms, kurios jų nepriima, viena iš galimybių gali būti donorų patariamas fondas, dar vadinamas donorų fondu. Vienas didžiausių donorų fondų JAV yra „Fidelity Charitable“. Jis priima aukas Bitcoin (BTC), Bitcoin Cash (BCH), Ether (ETH), Litecoin (LTC) ir XRP. Kadangi „Fidelity Charitable“ ir kiti aukotojų fondai yra labdaros organizacijos, įnašus į šias lėšas reikia atsižvelgti į tas pačias šiame straipsnyje išdėstytas aplinkybes..

Gavęs paaukotą kriptografiją, aukotojų fondas gali parduoti kriptografiją už grynuosius pinigus nemokėdamas mokesčio. Visa parduodamos kriptografijos fiat vertė – be mokesčių – gali augti aukotojų fonde arba būti paaukota bet kuriai donoro pasirinktai labdaros organizacijai (taigi patarimas, kurį pataria donoras). Nors donorų lėšos turi minimalų finansavimą / auką, jos gali suteikti papildomų galimybių tiems, kurie nori aukoti turėdami savo kriptografinius fondus. Vien tik „Fidelity Charitable“ nuo 2015 m. Gavo 100 mln. USD kriptovaliutų aukų, remiantis neseniai paskelbta „2023 m. Dovanojimo ataskaita“.

Nusprendus, kuri labdara ar ne labdara nusipelno jūsų dovanos, gali būti verta pamąstyti ir apie jūsų pačių mokestinę padėtį. Nors mąstymo procese yra tam tikrų posūkių, viskas prasideda uždavus keletą pagrindinių klausimų apie tai, ar jūsų teikiama kriptografija įvertino ar nuvertino, ir apie dovanos gavėjo pobūdį. Galvodamas apie mokestines ir ne mokestines dovanos aplinkybes, galite maksimaliai padidinti bendrą naudą donorui ir gavėjui arba bent jau priversti donorą kontroliuoti tinkamą pusiausvyrą..

Šis straipsnis skirtas tik bendro pobūdžio informaciniams tikslams ir neturėtų būti traktuojamas kaip patarimas dėl sandorio ar veiklos mokesčių, apskaitos ar kitokio traktavimo. Jei norite tokio patarimo, kreipkitės į atitinkamą patarėją.

Čia išreikštos nuomonės, mintys ir nuomonės yra vien autorių ir nebūtinai atspindi ar neatspindi „Cointelegraph“ nuomonės ir nuomonės.

Šis straipsnis buvo bendraautorius Rogeris Brownas ir Rachel Walker.

Rogeris Brownas yra „Lukka“ mokesčių ir reguliavimo reikalų vadovas. Jis turi daugiau nei 27 metų tarptautinio mokesčių ir finansinių produktų teisininko patirtį. Dešimtmetį jis praleido Vidaus mokesčių tarnybos nacionalinėje tarnyboje, rašė nuostatus ir kitas rekomendacijas, o prieš Luką praleido panašų laiką kaip „Ernst“ partneris. & „Young“ finansinių institucijų ir produktų biuras. Po to, kai buvo įpareigotas būti pagrindiniu tarptautiniu mokesčių partneriu daugelyje didžiausių EY bankų, draudimo ir kitų kapitalo rinkų klientų – dažnai peržengiančių mokesčių ir kapitalo rinkų taisyklių sankirtą, Rogeris tapo vienu iš bendrovės lyderių „fintech“ ir „blockchain“ erdvėse..

Rachel Walker yra „Lukka“ bibliotekos produktų vadovas – akademinių darbų duomenų bazė, kurioje sprendžiami prieštaringi teisiniai ir mokesčių klausimai, susiję su kriptografija. Prieš prisijungdama prie „Lukka“, Rachel buvo verslo analitikė ION – kompiuterių programinės įrangos įmonėje, teikiančioje darbo eigos automatizavimo programinę įrangą. Rachel baigė matematikos bakalaurą Bostono koledže.