Perkara yang Perlu Dipertimbangkan Semasa Memberi Crypto kepada Badan Amal atau Orang Lain

Bulan lalu, Kongres Amerika Syarikat meningkat faedah cukai dari pemberian amal dalam Akta CARES dengan harapan orang akan memberi lebih banyak. Ada yang memberi wang; yang lain memberi harta; dan semakin banyak yang memberikan aset crypto.

Setelah anda membuat keputusan sukar untuk tujuan amal atau tujuan mana yang harus disumbangkan, fokus anda harus beralih ke posisi pajak anda. Terdapat perkara-perkara tertentu yang perlu diingat semasa memberikan aset crypto – terutamanya mempertimbangkan bagaimana turun naiknya dapat mempengaruhi cukai dan keputusan anda.

Aset crypto mana yang saya berikan?

Secara amnya, pemberian kripto tidak mencetuskan peristiwa yang boleh dikenakan cukai kepada penderma atau penerima. Oleh itu, setelah penderma memutuskan berapa banyak yang ingin mereka berikan, mereka juga harus memutuskan aset yang akan diberikan. Menyumbang aset dengan dasar cukai yang rendah dapat mengurangkan atau meminimumkan penghasilan kena cukai di masa depan, kerana penderma menyimpan aset dengan dasar cukai yang lebih tinggi. Entiti yang dikecualikan dari cukai A.S. kerana aktiviti pendidikan, amal atau lain-lain (“amal”) sering tidak peduli dengan asas cukai aset yang mereka terima. Ini kerana mereka biasanya dikecualikan daripada cukai keuntungan dari aset yang dijual untuk membiayai kegiatan amal mereka.

Sekiranya penerima hadiah tidak dikecualikan daripada cukai A.S. – iaitu “bukan amal” – mereka mungkin akan peduli dengan asas cukai aset yang diberikan kepada mereka. Ini kerana asas penderma berdasarkan aset berbakat sering – tetapi tidak selalu – pindah ke bukan Badan Amal. Oleh itu, jika penderma ingin mengutamakan kedudukan cukai mereka sendiri daripada yang bukan badan amal, penderma akan memberikan crypto dengan asas cukai terendah. Sebaliknya, jika penderma ingin mengutamakan faedah pemberian kepada orang bukan Amal, mereka akan memberikan crypto dengan dasar cukai tertinggi.

Adakah hadiah crypto saya mempunyai kerugian yang wujud?

Aset kripto mempunyai kerugian bawaan kerana asas cukai mereka lebih tinggi daripada nilai pasaran semasa; oleh itu, penderma mungkin ingin menjual kripto dengan wang tunai (untuk merealisasikan kerugian modal) dan kemudian memberikan wang tunai itu kepada badan amal atau bukan badan amal. Penderma boleh menggunakan kerugian modal ini untuk mengimbangi cukai ke atas keuntungan modal yang mereka miliki sambil memindahkan nilai yang sama kepada badan amal atau bukan amal.

Sekiranya penderma memberikan hadiah kripto dengan kerugian bawaan kepada bukan badan amal, kemungkinan potongan cukai dari kerugian bawaan akan hilang. Ini kerana peraturan umum yang memindahkan dasar cukai penderma kepada penerima hadiah tidak berlaku dalam hal aset bawaan kerugian yang dijual oleh penerima hadiah dengan kerugian. Sebaliknya, asas cukai harta tanah yang dijual oleh penerima hadiah adalah terhad kepada nilai pasaran wajar aset pada masa pemberian.

Adakah saya akan menerima potongan amal?

Individu yang memberikan potongan mungkin berhak mendapat potongan hadiah kripto yang mereka buat kepada badan amal tertentu. Hak untuk pemotongan diberikan apabila pemotongan yang dibuat secara individu melebihi pemotongan standard mereka – iaitu, $ 12,400 untuk pembayar cukai tunggal dan $ 24,800 untuk pembayar cukai yang sudah berkahwin. Walau bagaimanapun, walaupun seseorang individu tidak memenuhi ambang ini, mereka mungkin berhak mendapat potongan sehingga $ 300 akibat dari Akta CARES digubal pada bulan Mac. Tindakan itu juga mengurangkan batasan lain terhadap kemampuan seseorang individu untuk mengambil potongan untuk sumbangan amal.

Selalunya, jumlah potongan amal berdasarkan pada nilai pasaran wajar aset kripto pada masa derma. Walau bagaimanapun, jika seseorang menderma sama ada aset crypto dengan keuntungan jangka pendek (kurang dari satu tahun) atau crypto yang akan menghasilkan pendapatan biasa jika dijual, maka potongan amal pembayar cukai dikurangkan dengan kenaikan apa pun dalam crypto. Ini dapat mengehadkan pemotongan amal pembayar cukai kepada dasar cukai kripto yang diberikan.

Adakah amal atau bukan amal pilihan saya menerima crypto?

Semakin banyak badan amal bekerjasama dengan platform pembayaran / derma crypto, seperti BitPay, Coinbase Commerce dan The Giving Block untuk memudahkan sumbangan dibuat dalam crypto. Walaupun banyak badan amal terbesar sudah menerima sumbangan yang dibuat dalam crypto – mis., United Way, Palang Merah Amerika, No Kid Hungry – hanya sekitar 2% daripada semua organisasi bukan untung di A.S. dan Kanada yang dilapor berbuat demikian.

Bagi mereka yang masih ingin menyumbangkan aset crypto kepada organisasi yang tidak menerimanya, satu pilihan mungkin adalah dana yang disarankan oleh penderma, juga dikenali sebagai dana penderma. Salah satu dana penderma terbesar di A.S. adalah Fidelity Charitable. Ia menerima sumbangan dalam bentuk Bitcoin (BTC), Bitcoin Cash (BCH), Ether (ETH), Litecoin (LTC) dan XRP. Oleh kerana dana Fidelity Amal dan dana penderma lain adalah badan amal, pertimbangan yang sama yang dijelaskan dalam artikel ini berlaku ketika menyumbang dana ini.

Setelah menerima kripto yang disumbangkan, dana penderma dapat menjual kripto secara tunai tanpa perlu membayar cukai. Keseluruhan nilai fiat – tanpa bayaran – dari crypto yang dijual dapat berkembang dalam dana penderma atau disumbangkan ke mana-mana badan amal pilihan penderma (oleh itu rujukan yang disarankan oleh penderma). Walaupun dana penderma mempunyai minimum dana / sumbangan, mereka dapat memberikan pilihan tambahan bagi mereka yang ingin membuat sumbangan dengan kepemilikan crypto mereka. Fidelity Charitable, sendirian, sejak 2015 telah menerima $ 100 juta sumbangan cryptocurrency, menurut “2023 Giving Report” yang baru diterbitkan.

Setelah memutuskan amal atau bukan amal mana yang layak mendapat hadiah anda, kedudukan cukai anda sendiri mungkin juga perlu difikirkan. Walaupun terdapat beberapa liku-liku dalam proses pemikiran, semuanya bermula dengan mengajukan beberapa soalan asas mengenai sama ada crypto yang anda berikan telah dihargai atau disusutkan dan sifat penerima hadiah. Memikirkan pertimbangan cukai dan bukan cukai hadiah dapat memaksimumkan faedah keseluruhan kepada penderma dan penerima, atau sekurang-kurangnya meletakkan penderma dalam kawalan untuk mencapai keseimbangan yang tepat.

Artikel ini hanya untuk tujuan maklumat umum dan tidak boleh dianggap memberi nasihat mengenai cukai, perakaunan atau perlakuan transaksi atau aktiviti lain. Sila dapatkan nasihat daripada penasihat yang sesuai sekiranya anda mahukan nasihat tersebut.

Pandangan, pemikiran dan pendapat yang dinyatakan di sini adalah penulis semata-mata dan tidak semestinya menggambarkan atau mewakili pandangan dan pendapat Cointelegraph.

Artikel ini dikarang bersama oleh Roger Brown dan Rachel Walker.

Roger Brown adalah ketua urusan percukaian dan peraturan di Lukka. Dia mempunyai pengalaman lebih dari 27 tahun sebagai pengacara produk cukai dan kewangan antarabangsa. Dia menghabiskan satu dekad di pejabat nasional Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri, menulis peraturan dan panduan lain, dan sebelum Lukka, dia menghabiskan jangka waktu yang sama sebagai rakan kongsi di Ernst & Pejabat institusi kewangan dan produk Young. Setelah ditugaskan untuk menjadi rakan kongsi cukai antarabangsa utama di sebilangan pelanggan perbankan, insurans dan pasaran modal lain di EY – sering merapatkan persimpangan peraturan cukai dan pasaran modal – Roger menjadi salah satu pemimpin syarikat dalam ruang fintech dan blockchain.

Rachel Walker adalah pengurus produk di Perpustakaan Lukka – pangkalan data makalah akademik yang menghadapi persoalan undang-undang dan cukai kontroversi mengenai crypto. Sebelum bergabung dengan Lukka, Rachel adalah penganalisis perniagaan di ION – sebuah syarikat perisian komputer yang menyediakan perisian automasi aliran kerja. Rachel lulus dengan Ijazah Sarjana Muda Sastera dalam Matematik dari Boston College.